Главная » Дипломы

Учёт и аудит расчётов с подотчетными лицами АО «Новый Регистратор»

3. Учет расчетов с подотчетными лицами АО «Новый Регистратор»

 

3.1. Документирование оформление учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетными лицами в АО «Новый Регистратор» считаются работники организации, получившие авансом денежные средства из кассы.

Право получать денежные средства под отчет имеют только те сотрудники, чьи фамилии есть в перечне подотчетных лиц. Этот перечень утверждается приказом руководителя предприятия.

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на балансовом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в разрезе субсчетов:

  • 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами в рублях»;
  • 71.02 «Расчеты с подотчетными лицами в валюте».

В 2018г. данный субсчет не использовался, так сотрудники не были направлены в командировки за рубеж.

В АО «Новый Регистратор» сотрудник может получить деньги под отчет из кассы предприятия только на определенные цели - приобретение ТМЦ, командировочные и представительские расходы, а также прочие хозяйственные нужды.

АО «Новый Регистратор» выдает своим сотрудникам денежные средства подотчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы. Подотчетные суммы на представительские расходы не выдаются. К расходам на хозяйственные нужды в АО «Новый Регистратор» относят затраты по закупке в розничном магазине хозяйственных или канцелярских принадлежностей, всевозможных материалов, бензина на автозаправочной станции, оплате ремонта техники и т.д.

АО «Новый Регистратор» рассчитывается с физическими лицами за товары, как правило, наличными деньгами через подотчетных лиц (или же напрямую через кассу). При этом лимита расчетов в 100 000 рублей по одной сделке можно не соблюдать (этот лимит, установленный ЦБ РФ, касается только расчетов с юридическими лицами).

Рассмотрим более подробно особенности бухгалтерского учета каждой из данных операций.

При направлении работника в командировку в АО «Новый Регистратор» оформляются следующие документы: приказ о направлении работника в командировку; командировочное удостоверение; смета командировочных расходов; служебное задание.

Отсутствие хотя бы одного из указанных документов может служить основанием для отказа в приеме авансового отчета и списании подотчетных сумм.

Основные цели направления работников в командировку в организации, следующие: обучение и повышение квалификации работников; встреча с потенциальными крупными инвесторами и покупателями; заключение крупных контрактов на поставку оборудования.

Формы первичных документов организация вправе разработать самостоятельно, а также может применять и законодательно установленные, но они должны быть утверждены в учетной политике предприятия. К законодательно установленным формам относятся:

- форма № Т-9 - приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку - если в командировку направляется один работник;

- форма № Т-9а - приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку» - при направлении нескольких работников.

В этих формах указываются фамилия, имя и отчество, структурное подразделение, должность работника, а также цель командировки, ее время и место, иногда могут быть указаны источники оплаты сумм командировочных расходов и другие условия направления в командировку.

Подписывает формы руководитель предприятия или иное уполномоченное на это лицом, а также сотрудник после ознакомления с ними. После того как оформлено распоряжение о командировке, работнику в соответствии с произведенным предварительным расчетом суммы командировочных расходов выдаются по расходному кассовому ордеру (форма № КО-2) через кассу денежные средства под отчет.

Также необходимо зарегистрировать расходный кассовый ордер в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (законодательно установленная форма № КО-3).

Рассмотрим порядок заполнения авансового отчета.

  1. Отчет составляется в течение 3 рабочих дней с момента:
  • истечения срока, на который выданы средства, указанного в заявлении работника о выдаче денег под отчет;
  • выхода сотрудника на работу, если срок, на который выданы деньги, истек в период его болезни или отпуска;
  • возвращения работника из командировки.

2.Отчет оформляется по унифицированной форме АО-1 или по форме, принятой организацией.

  1. Заполняется совместными усилиями работника и бухгалтера.
  2. Утверждается руководителем.
  3. В качестве приложений к отчету обязательны документы, подтверждающие понесенные работником расходы — чеки, счета, билеты и т. п.

Авансовый отчет условно можно разделить на 3 части:

  • Первую (лицевую) часть заполняет бухгалтер АО «Новый Регистратор». Здесь отражаются реквизиты документа (его номер и дата), сведения об организации и подотчетном лице, о выданном ему авансе, сводная информация об израсходованных средствах и бухгалтерских счетах, на которых отражается их движение и списание, а также сведения о выдаче работнику перерасхода или о получении от него неиспользованного аванса.
  • Вторая часть — это отрывная расписка о принятии отчета к проверке. Бухгалтер  АО «Новый Регистратор» ее заполняет, отрезает и выдает подотчетному лицу.
  • Третья часть документа (оборотная сторона формы АО-1) заполняется коллективно. Подотчетный работник построчно отражает в ней реквизиты документов, которыми он подтверждает осуществленные им траты, а также сумму расхода «по отчету». А бухгалтер проставляет сумму, принятую к учету, и бухгалтерский счет, на который «повесит» расход.

Подписывают отчет работник, бухгалтер и главный бухгалтер АО «Новый Регистратор». Затем он передается руководителю АО «Новый Регистратор» на утверждение — соответствующий гриф есть на лицевой стороне документа.

Пример, 21.01.2019 АО «Новый Регистратор» выдало своему сотруднику Смирнову О. Д. деньги в размере 20 000 руб. на приобретение 5 картриджей для принтеров. Неиспользованных авансов за ним не было. Покупка была совершена в тот же день, а отчет работник представил на следующий день, т. е. 22 января.

Работник потратил всего 18 950 руб. (НДС покупка не облагалась т. к. продавец применяет УСН). Неиспользованные средства в размере 1 050 руб. он вернул в кассу сразу при сдаче отчета в бухгалтерию.

Приведем образец заполнения авансового отчета для данной ситуации в приложение 4.

Цена: 1.00руб.
Помощь консультанта
Окажем консультационные услуги по всей России! ucheba22@mail.ru ЖМИ!!!
Каталог работ
Тесты (626)
    Экзаменационные задания и рефераты (171)
      Контрольные работы (485)
        Практические работы (278)
          Дипломы (41)
            Курсовые работы (83)
              Тесты онлайн (1)
                Последние поступления
                Отзывы о нас
                Ребята! Вы молодцы! Всех Вам благ! Удачи!

                Все отзывы »